Een aanvulling op uw pensioen als zelfstandige: deel 2: wat is IPT? Geschreven op 09 June 2015
In een vorig artikel hebben we geschetst waarom het noodzakelijk is om als zelfstandige een aanvullend pensioen op te bouwen en welke voorwaarden hieraan verbonden zijn. De eerste soort die we uitlegden was de VAPZ; nu gaan we dieper in op de IPT.
Wat is IPT?
IPT staat voor individuele pensioentoezeggingsverzekering. Het is een individuele levensverzekering waarbij de vennootschap de verzekeringsnemer is en de bedrijfsleider de verzekerde én begunstigde. Er kan steeds een bijkomende waarborg worden afgesloten voor bijvoorbeeld vroegtijdig overlijden waarbij dan iemand anders begunstigde zal zijn.
In tegenstelling tot een groepsverzekering voor werknemers waar de vennootschap aan allen dezelfde voorwaarden moet geven, mag er bij de IPT een verschil zijn tussen bedrijfsleiders (vandaar 'individuele').
Aangezien de vennootschap verzekeringsnemer is, mogen de betaalde premies worden afgetrokken als beroepskost.
VAPZ en/of IPT?
Aan beide vormen van aanvullend pensioensparen zijn voor- en nadelen verbonden. Feit is wel dat we vier zaken kunnen aanhalen waarop moet gelet worden bij de keuze voor één van de soorten of voor de combinatie van beide.
1. belastingregime
VAPZ heeft het voordeligste belastingregime (want zowel minder belastingen als minder sociale bijdragen te betalen). Bovendien wordt er bij IPT nog een taks van 4,4% op de premie gerekend, bij VAPZ is dit niet het geval.
De taxatie gebeurt bij VAPZ via fictieve rente wat ook de meest voordelige taxatie is.
Bij IPT is er meestal een eindbelasting van 16,5%.
Vanaf 1/7/2013 is het 20% bij opname op 60 jaar, 18% op 61 jaar en 16,5% op 62 tot 64 jaar. Vanaf 65 jaar én indien de bedrijfsleider tot dan actief is gebleven geldt het meest voordelige tarief van 10%.
2. bedrag
Bij VAPZ is er een maximumbedrag dat kan gespaard worden per jaar, bij IPT hangt het af van de 80% regel (voor de uitleg van deze regel verwijzen we naar ons vorig artikel).
3. Wat kies ik dan best?
IPT kan enkel gekozen worden als de bedrijfsleider een vennootschap heeft. Als u dus een eenmanszaak heeft, kan u enkel kiezen voor VAPZ. Heeft u een vennootschap, dan is het voordeligste om eerst de maximim te sparen aan VAPZ en vervolgens bij te sparen aan IPT tot u het maximum heeft bereikt volgens de 80%-regel. Op die manier gaat u het meeste belastingen besparen.
4. extra
Een ander voordeel van IPT is nog dat de zelfstandige eigenaar is van het contract dus dat er zich geen problemen kunnen voordoen bij een eventueel faillissement of ontslag.
Cijfervoorbeeld
Dirk is 40 jaar en heeft een inkomen van 36.000 euro per jaar. Als Dirk kiest voor de ideale combinatie van een persoonlijk VAPZ en een IPT via zijn vennootschap, ziet zijn pensioenplan er zo uit:
|
|
Premie per jaar (€) |
|
Eindkapitaal op 65 jaar (€) |
|
|
|
|
|
|
VAPZ |
Bruto te betalen premie |
2.941,20 |
|
|
|
Besparing sociale bijdragen |
- 647.06 |
|
|
|
Besparing belastingen |
- 1.147,07 |
|
|
|
Netto premie |
1.147,07 |
118.186,97 |
|
IPT |
Bruto te betalen premie |
3.401,22 |
|
|
|
Besparingen vennootschapsbelasting (30%) |
1.020,37 |
|
|
|
Netto premie |
2.380,85 |
132.262,55 |
|
Totaal |
Bruto te betalen premie |
6.342,42 |
|
|
|
Netto premie |
3.527,92 |
250.449,52 |
Bron: Individuele pensioentoezegging (IPT). Geraadpleegd op 10 april 2015 via http:// www.xerius.be/zelfstandigen/verzekeringen/groepsverzekering-ipt/
Besluit
Aangezien het wettelijk pensioen van een zelfstandige laag is, wordt steeds aangeraden ook een aanvullend pensioen op te bouwen. Dit kan via het IPT. Al is het wel voordeliger om eerst de maximum te sparen aan VAPZ en vervolgens bij te sparen aan IPT tot u het maximum heeft bereikt volgens de 80%-regel. Dit levert u niet alleen een mooi spaarboekje op op pensioenleeftijd, het zorgt ook voor een aantal fiscale voordelen.