Contacteer ons

X

Extra belasting bij het verhuren van (een deel van) uw privéwoning aan uw vennootschap? Geschreven op 09 June 2015


Bent u een zaakvoerder of bestuurder en verhuurt u een onroerend goed aan uw vennootschap, dan moet u zich de vraag stellen hoeveel huur u maximaal kan vragen zonder dat dit gevolgen heeft op uw beroepsinkomen en dus op uw belastingen.

Bepaal de maximale huur die u kan vragen

Dit kan u zeer eenvoudig berekenen door volgende bewerking uit te voeren: het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen (KI) x 5/3 x de revalorisatiecoëfficiënt.
Het KI kan u terugvinden op uw aanslagbiljet onroerende voorheffing. De revalorisatiecoëfficiënt wordt ieder jaar bij Koninklijk Besluit bekendgemaakt en bedraagt voor dit jaar 4,23.

Indien u toch meer huur zou vragen dan het grensbedrag dat bepaald wordt door bovenstaande bewerking, wordt dat huurgeld geherkwalificeerd als loon. Dit wordt dan als beroepsinkomen aangegeven in uw personenbelasting en daarop zal u belastingen moeten betalen.

Stel: u verhuurt aan uw bvba een pand met een kadastraal inkomen van € 1.500. De maximale huurprijs die u voor 2014 kunt vragen zonder dat er daarvan een stuk fiscaal als loon aanzien wordt, bedraagt dus € 10.575 op jaarbasis, namelijk € 1.500 x 5/3 x 4,23. In het geval dat de onderneming aan u, als zaakvoerder, een maandelijkse huursom van € 1.000 betaalt, (dit is € 12.000 op jaarbasis) ontvangt u € 1.425 meer dan de maximumgrens van € 10.575. Deze € 1.425 zal dan geherkwalifceerd worden als loon.

Wat als uw partner mede-eigenaar is van het pand?

We bouwen verder op het vorige voorbeeld. Is uw partner, die geen bedrijfsleider is, mede-eigenaar van het pand, dan komt enkel uw helft van de huur in aanmerking voor herkwalificatie en moet de maximumgrens slechts op de helft van het KI berekend worden. Zo komen we nu voor uw 50% tot een maximale huurprijs van € 5.287,50, namelijk € 1.500/ 2 x 5/3 x 4,23 of een totale huurprijs van € 10.575. 

Nu kan u het volgende doen: U bepaalt een realistische huurprijs, laat ons zeggen € 1.000. Daarna rekent u uit hoeveel huur er geherkwalificeerd moet worden en laat u uw eigen loon op jaarbasis met dat bedrag dalen. Dit komt neer op een bedrag van € 712,50 op jaarbasis (€ 12.000/2 - € 5.287,50). Het resultaat is voor u hetzelfde: u betaalt evenveel belasting want uw loon is gelijk gebleven.

Voor uw partner is het wel voordeliger als er meer huur betaalt wordt dan het maximum van € 881,25 (€ 10.575/12) per maand. Zij ontvangt een (hoger) huurinkomen van uw vennootschap waarop hij/zij geen sociale bijdragen of belasting verschuldigd is. 

Besluit

Indien u alleen eigenaar bent van het pand is het niet aangeraden om meer huur te vragen aan uw vennootschap dan bepaald door volgende berekening: het ongeïndexeerd kadastraal inkomen (KI) x 5/3 x de revalorisatiecoëfficiënt.
Indien u en uw partner beiden eigenaar zijn en uw partner is geen bedrijfsleider, dan zal het jullie wel een voordeel opleveren.

Indien u dit wenst kunnen wij steeds een optimalisatieberekening voor u uitvoeren.

Contacteer ons